Precios de transferencia
En la era de la globalizaciรณn, las empresas suelen establecer operaciones en mรบltiples paรญses, intercambiando bienes, servicios y propiedades intangibles dentro de sus grupos internacionales. Los precios de transferencia se refieren a los precios aplicados a estas transacciones entre empresas. ยฟEl objetivo? Garantizar que cada entidad del grupo obtenga un rendimiento adecuado de sus funciones, activos y riesgos. Sin embargo, con la cambiante normativa mundial y los diversos requisitos fiscales, puede ser un terreno complejo para las empresas.
ยฟQuรฉ son los precios de transferencia?
Los precios de transferencia profundizan en la intrincada fijaciรณn de precios de las transacciones entre entidades vinculadas, ya sea entre empresas matrices y filiales o diversas divisiones que operan a travรฉs de las fronteras. El principio en que se basan las normas sobre precios de transferencia, aplicadas por numerosos paรญses, es garantizar que las empresas multinacionales no manipulen las asignaciones de beneficios para beneficiarse de jurisdicciones fiscales mรกs bajas. La idea central es que los impuestos declarados en cualquier naciรณn deben ajustarse a sus actividades econรณmicas reales.
En esencia, el principio que rige estas normas es el “principio de plena competencia”, que dicta que cualquier transacciรณn entre entidades vinculadas debe valorarse como si fuera entre entidades independientes en situaciones idรฉnticas.
Los precios de transferencia no se limitan a los bienes tangibles; se extienden a los activos intelectuales, como los conocimientos patentados, los secretos comerciales y los nombres de marca, los servicios, incluidas las funciones de I+D y de gestiรณn, e incluso las operaciones financieras, como los prรฉstamos o las clรกusulas de garantรญa.
ยฟQuรฉ normativa afecta a los precios de transferencia?
Ante la asombrosa pรฉrdida estimada de entre 100.000 y 240.000 millones de dรณlares en ingresos fiscales debido a las estrategias de traslado de beneficios, la Organizaciรณn para la Cooperaciรณn y el Desarrollo Econรณmico (OCDE) ha entrado en acciรณn con un plan de acciรณn global centrado en los principios de la erosiรณn de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS), acuรฑado como estrategia de acciรณn de 15 puntos, perfeccionado como marco de doble pilar.
Los puntos de acciรณn 1 y 8 son fundamentales para esta iniciativa:
- Medida 1: Se trata de garantizar que las empresas de la economรญa digital tributen adecuadamente en las regiones en las que generan beneficios, independientemente de su presencia fรญsica.
- Punto de acciรณn 8: Se centra en frenar la deslocalizaciรณn de activos inmateriales dentro de las empresas filiales, abordando las complejidades que entraรฑa la valoraciรณn de estos activos.
Profundizando, BEPS 2.0 presenta dos pilares, siendo el Pilar 1 fundamental para los precios de transferencia. Obliga a las grandes empresas multinacionales a asignar una parte de sus ingresos a los paรญses en los que operan y generan ingresos, asegurรกndose de que contribuyen fiscalmente en consecuencia.
Aunque la OCDE ha puesto en marcha directrices que configuran las directivas sobre precios de transferencia a escala mundial, cada paรญs puede interpretarlas y aplicarlas de forma รบnica. La apariciรณn de impuestos sobre los servicios digitales (DST) en varios paรญses ha levantado ampollas debido a la posibilidad de complicaciones como la doble imposiciรณn. Sin embargo, el inicio del primer pilar apunta a una eliminaciรณn progresiva de las DST a lo largo del tiempo. Unas encomiables 135 naciones ya han adoptado la estrategia del doble pilar.
ยฟPor quรฉ son fundamentales los precios de transferencia?
- Cumplimiento de la normativa: Varios paรญses han introducido normativas estrictas para garantizar que las prรกcticas de precios de transferencia se realicen en condiciones de plena competencia, es decir, que sean coherentes con las transacciones entre entidades independientes. El incumplimiento puede acarrear importantes sanciones.
- Optimizaciรณn de las obligaciones fiscales: Las estrategias eficientes de precios de transferencia pueden ayudar a las empresas a optimizar sus obligaciones fiscales globales, marcando asรญ una diferencia significativa en los resultados finales.
- Gestiรณn del riesgo: La gestiรณn proactiva de las polรญticas de precios de transferencia reduce el riesgo de doble imposiciรณn y ayuda a las empresas a evitar litigios fiscales.
ยฟQuรฉ servicios de Precios de Transferencia ofrece Kreston Global?
Experiencia adaptada a sus necesidades: Como una de las 15 principales redes mundiales de contabilidad, Kreston Global combina la experiencia local con el alcance internacional. Conocemos los matices de las normativas sobre precios de transferencia de las distintas jurisdicciones y podemos orientarle para que adapte sus estrategias a las mejores prรกcticas mundiales.
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- Documentaciรณn y cumplimiento: Ayudar con la documentaciรณn sobre precios de transferencia para garantizar el cumplimiento de la normativa especรญfica de cada paรญs.
- Anรกlisis y modelizaciรณn: Realice anรกlisis y modelizaciรณn de los cargos por servicios interempresariales, lo que le proporcionarรก una visiรณn mรกs profunda de los patrones transaccionales.
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Contactos clave
Martin Bonner
Socio y Asesor Fiscal, AREA Bollenberger y Responsable de Precios de Transferencia, Kreston Global
Jitendra Suvagia
Responsable de Impuestos sobre Transacciones, Impuestos Internacionales y Precios de Transferencia, Kreston SGCO
Para saber mรกs
Principio de la longitud del brazo: ยฟestรก fuera de tu alcance?
El principio de plena competencia desafรญa las normas fiscales tradicionales a medida que las multinacionales se integran. Explora reformas para mantener la relevancia del ALP.
Sustancia econรณmica en los precios de transferencia
Explora cรณmo la sustancia econรณmica en los precios de transferencia garantiza el cumplimiento, apoya las estrategias fiscales sostenibles y fortalece las operaciones empresariales multinacionales.
